Régimen de retención para sujetos adheridos al régimen simplificado para pequeños contribuyentes

Entrada en vigencia: 1º de ENERO DE 2010 INCLUSIVE.

Santa Fe,  08 de septiembre de 2009

Ref.: AFIP-DGI. Resol. Gral. Nº 2666. B.O. 04-09-09
Régimen de retención para sujetos adheridos
al régimen simplificado para pequeños contribuyentes.

Entrada en vigencia: 1º de ENERO DE 2010 INCLUSIVE.

Sustituyó el artículo Nº 21 de la Resolución General Nº 2616, por el siguiente:

“ARTICULO 21 - Las disposiciones de esta resolución general serán de aplicación respecto de los pagos que se realicen a partir del día 1º de enero de 2010, inclusive.”

La resolución general de la AFIP Nº 2616, implementó un régimen de retención de los impuestos a las ganancias y al valor agregado, aplicable a los pagos que se efectúen a los sujetos adheridos  al monotributo, cuando la suma de los honorarios brutos que se hubieran facturado hasta la fecha de la operación de que se trate, incluida esta, durante el mes de la misma y en los once meses calendario inmediatos anteriores,  supere el monto que determina la exclusión  del régimen simplificado, hoy  $ 72.000.-

Dada las consultas recibidas se desarrolla el siguiente ejemplo:
Planteo:
Escribano monotributista.
Cliente a quien el escribano le presta el servicio: Las Rosas S.A., responsable inscripto en el IVA.
Desde el 01/02/09 al 31/12/09, el escribano  facturó  a Las Rosas SA y percibió de la misma honorarios por la suma de $ 69000.-
En el mes de enero de 2010, factura y quiere percibir la suma de $ 6000 en concepto de honorarios.
Resultado:
Las Rosas SA, en el mes de enero de 2010, al momento del pago de los honorarios de $ 6000, debería proceder a efectuar la retención del impuesto a las ganancias y al valor agregado,  aplicando las alícuotas del 35% y 21% respectivamente sobre el importe de $ 6000, en cumplimiento de la resolución general de la AFIP Nº 2616, salvo que el escribano acredite su condición de responsable inscripto en ambos impuestos.